Năm 2007 cty tôi đã tạm nộp thuế TNDN là:8.828.494đồng nhưng thực tế sau khi lập báo cáo tài chính thi chúng tôi chi phải nộp 417.820 đồng. Vậy số tiền thuế TNDN chúng tôi đã nộp thừa thì sẽ phải xử lý ra sao?

               Số thuế TNDN tạm nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN phải nộp sau khi lập báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN thì doanh nghiệp có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:

              - Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.

              - Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo.

              - Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.

Công ty tôi trong năm tài chính 2007 sử dụng chế độ kế toán theo QĐ15, Trong năm 2008 công ty tôi muốn chuyển sang sử dụng chế độ kế toán theo QĐ48, Vậy ct có cần làm công văn gì gửi cho cục thuế không, nếu có thì làm như thế nào, và nộp ở đâu. tôi xin cảm ơn!

               Việc thực hiện chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trong cả nước. Các doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế trong cả nước là công ty TNHH, công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân và hợp tác xã thực hiện chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

                Doanh nghiệp nhỏ và vừa áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC phải thông báo cho cơ quan Thuế quản lý doanh nghiệp và phải thực hiện ổn định ít nhất trong thời gian là 2 năm. Trường hợp chuyển đổi trở lại áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa, phải thông báo lại cho cơ quan thuế.

em muốn hỏi chi phí trên tờ khai hàng hoá dịch vụ mua vào không thuế có được tính vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp không

              Tất cả các khoản chi phí có đầy đủ chứng từ hợp lý, phục vụ cho sản xuất kinh doanh tạo ra thu nhập đều được tính để khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (Trừ các khoản chi phí quy định tại điểm 2, mục III phần A Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23 tháng 11 năm 2007 của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành NĐ số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/2/2007 quy định chi tiết thi hành Luật thuế TNDN).

Chúng tôi Kính mong cục thuế trả lời giúp: Tôi thành lập HTX với 3 thành viên góp vốn bằng tài sản Cố định và bằng tiền, do không biết thủ tục nên tại thời điểm thành lập HTX chúng tôi không chuyển tên TSCĐ sang tên HTX mà vân để tên của xã viên, vậy chúng tôi có được trích khấu hao không, một số loại máy nổ không có hoá đơn chứng từ có được tính vào tài sản cố định không ( Máy hút cát trị giá >10 triệu đồng). - Chúng tôi muốn làm thủ tục sang tên thì phải đến đâu làm thủ tục - HTX chúng tôi bắt đầu hoạt động từ tháng 7/2007 nhưng đến tháng 12/2007 mới phát sinh doanh thu, vậy chúng tôi có phải làm quyết toán năm 2007 không? theo luật thuế TNDN chúng tôi có được gộp quyết toán sang năm 2008 không? muốn được quyết toán gộp chúng tôi cần phải làm gì? Rất mong được sự giúp đỡ để chúng tôi kịp thời làm quyết toán Chúng tôi xin chân thành cảm ơn.

            Về nguyên tắc TSCĐ chỉ được trích KHCB để tính chi phí hợp lý khi có đủ các điều kiện sau:

             - Có đủ cơ sở để xác định giá trị (Hoá đơn mua, biên bản định giá theo chế độ...)

             - Phải đứng tên của HTX (nếu là TS thuộc diện phải đăng ký trước bạ), được hạch toán trên sổ sách theo chế độ kế toán hiện hành.

             - Tham gia vào quá trình SXKD tạo ra thu nhập.

                Chỉ được hạch toán vào TSCĐ khi: Tài sản đó có trị giá từ 10.000.000đ trở lên, thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên, có đủ chứng từ hợp pháp ( hoá đơn mua, biên bản định giá nếu là tài sản góp vốn...)

             Căn cứ quy định trên HTX căn cứ vào tình hình thực tế để xác định TS được trích khấu hao và không được trích khấu hao, Được hạch toán vào TSCĐ và không được hạch toán vào TSCĐ.

             Theo luật kế toán hiện hành thời gian hoạt động từ 03 tháng trở lên phải lập báo cáo tài chính năm theo chế độ. Nếu dưới 03 tháng được chuyển sang lập cùng báo cáo tài chính niên độ kế toán sau.

Cơ sở chúng tôi thuộc HTX giống vật nuôi, cây trồng. Vậy hàng tháng chúng tôi kê khai thuế đầu ra, đầu vào và khấu trừ thuế thế nào ? Xin cục thuế hướng dẫn. Chúng tôi xin trân trọng cảm ơn.

           Trường hợp HTX đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì thuế GTGT đầu vào sẽ được khấu trừ theo nguyên tắc:

             -  Chỉ được khấu trừ số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào để sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Trường hợp HTX của bạn chỉ sản xuất, kinh doanh giống vật nuôi, cây trồng không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì số thuế đầu vào không được khấu trừ.

            - Trường hợp vừa SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT phải hạch toán riêng, nếu không hạch toán riêng được thì phân bổ số thuế GTGT đầu vào cho hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và HH,DV không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo doanh số bán ra. Số thuế GTGT phân bổ cho HH,DV chịu thuế GTGT được khấu trừ.

             - Việc kê khai thuế thực hiện theo Thông tư số 60/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.

1. Công ty tôi đã được cơ quan thuế quyết toán năm 2005 và 2006. Trong biên bản quyết toán thì phần thuế GTGT được khấu trừ của chung tôi chuyển sang năm 2007 giảm 8 triệu so với báo cáo của công ty. Nhưng trong tờ khai của năm 2007 tôi quên mất không điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ đó. đến năm 2008 mới phát hiện ra. Vậy tôi kinh mong quý cơ quan hướng dẫn cho tôi điều chỉnh thuế GTGT đó như thế nào . Mong quý cơ quan trả lời sớm cho tôi . Tôi xin chân thành cảm ơn.

        Căn cứ số liệu kết luận của đoàn kiểm tra doanh nghiệp điều chỉnh số liệu trên sổ kế toán vào kỳ báo cáo, đồng thời điều chỉnh tờ khai thuế. Trường hợp năm 2007 chưa điều chỉnh như doanh nghiệp hỏi thì sẽ điều chỉnh tại thời điểm khai thuế năm 2008 (khi cơ quan thuế chưa kiểm tra, thanh tra tại trụ sở người nộp thuế), trên tờ khai điều chỉnh mẫu số 01/KHBS và tự tính số tiền nộp chậm của số phải nộp chưa điều chỉnh tính từ khi có biên bản kết luận của đoàn kiểm tra.

Trong hợp đồng đào tạo về công nghệ thông tin giữa một trung tâm đào tạo CNTT và một công ty cử người đi học. Vậy thì thuế suất trong hợp đồng là bao nhiêu.

CT tôi năm 2005 có mua một TSCĐ và phần thuế được khấu trừ của TSCĐ đó là 30.000.000đ đến năm 2007 quyết toán thuế cơ quan thuế phát hiện ra là TSCĐ đó mua của DN đã bỏ trốn nên CT tôi phải nộp lại 30trd dó, vậy tôi xin hỏi trong phần cộng luỹ kế của thuế GTGT được khấu trừ CT tôi có phải điều chỉnh giảm 30trd dó không, Trong năm 2007 quyết toán thuế CT tôi bị Truy thu thuế TNDN, GTGT của năm 2006 là 40T vậy Số tiền bị truy thu đó chúng tôi hạch toán như thế nào trong năm 2007. Trên báo cáo kế toán cuối năm 2006 TK 333 của CT vẩn còn dư có là 5tr vậy chúng tôi có phải nộp số tiền thuế đó không nếu đã nộp hết số tiền thuế bị truy thu cua rnăm 2006.

           - Số thuế GTGT bị truy thu 30.000.000 đ của năm 2005 theo biên bản quyết toán thuế năm 2007, do hoá đơn đầu vào bất hợp pháp (hoá đơn của doanh nghiệp bỏ trốn) Doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào  (TK 133) tại niên độ kế toán năm 2007.

           - Bạn nên đọc kỹ kết luận của đoàn kiểm tra. Số thuế truy thu thông thường không bao gồm số thuế còn phải nộp theo tờ khai thuế hoặc tờ khai quyết toán thuế của doanh nghiệp do vậy ngoài việc nộp số thuế truy thu theo biên bản vẫn phải nộp số thuế tự khai, tự quyết toán còn phải nộp.

            Khi nộp thuế hạch toán như sau:

         +/ Với số thuế còn phải nộp theo tờ khai thuế, tờ khai quyết toán thuế:

              Nợ TK 333 (chi tiết theo từng loại thuế)/ Có TK 111,112

        +/ Với số thuế truy thu theo biên bản của đoàn kiểm tra:

              Nợ TK: 421(Lợi nhuân sau thuế)/ Có TK 333 (chi tiết theo từng loại thuế).